外贸出口退税实例操作

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1.公司销售(含税)为117万元,购入材料(含税)87.25万(税率17%.退税率13%);
借:应收账款100;
贷:主营业务收入100.应交税金--应交增值税(销项)17;
借:原材料75;
应交税金--应交增值税(进项)12.75;
贷:应付账款87.75;这样销-进=17-12.75=4.25.
税负就为4.15/100*100%=4.25%;
月未再做分录:
借:应交税金-未交增值税4.25;
贷:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)4.25.

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