1.公司销售(含税)为117万元，购入材料(含税)87.25万(税率17%.退税率13%)；
借：应收账款100；
贷：主营业务收入100.应交税金--应交增值税(销项)17；
借：原材料75；
应交税金--应交增值税(进项)12.75；
贷：应付账款87.75；这样销-进=17-12.75=4.25.
税负就为4.15/100*100%=4.25%；
月未再做分录：
借：应交税金-未交增值税4.25；
贷：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)4.25.
周林个人博客-爱6扒自学网的mip版本，为您分享文章《外贸出口退税实例操作》，仅供参考自学，不可作商业用途，未经允许请勿转载，发布于 2019年04月16日。
