出口退税审核

摘要:出口退税审核 什么是出口退税审核出口退税审核是税务机关依照国家有关税收法规对出口企业进行出口产品退税资格、条件、数据审查的法律确认。出口退税审计程序税务机关收到经营出口产品企业的书面退税申请后,应当按照出口退税的有关政策、规定和要求,对出口退税申请的内容进行审查。审计一般包括三个步骤:初步审查、审查和批准退货。首...

出口退税审核

什么是出口退税审核

出口退税审核是税务机关依照国家有关税收法规对出口企业进行出口产品退税资格、条件、数据审查的法律确认。

出口退税审计程序

税务机关收到经营出口产品企业的书面退税申请后,应当按照出口退税的有关政策、规定和要求,对出口退税申请的内容进行审查。

审计一般包括三个步骤:初步审查、审查和批准退货。首先,负责企业的税务管理人员进行初步审查,然后由本科(股票、研究所)负责人和会计人员进行审查,送市、县以上税务机关负责人进行审查,并签字批准退税。最后,专业管理人员或会计人员应填写收入退法定税务退款凭证,送到当地金库,当地金库按照金库管理规定进行审查,办理退税。

出口退税审核-图1

出口退税审查的规定

负责出口退税审核的机关收到企业退税申报表后,必须严格按照出口货物退税规定认真审核。经审核正确后,逐级报税务机关批准出口退税,填写《收入退款书》,提交当地银行(国库)办理退款手续。企业提出的申报程序齐全,内容真实。负责出口退税的税务机关应当在收到申请之日起一个月内完成退款(免除)程序。

企业必须在年底三个月内全面清算去年的出口退税退税情况,并向主管退税的税务机关报告结果。经审查,应当多退还,少退还。企业年终清算后,主管退税的税务机关不再接受企业上一年度的出口退税申请。

出口退税审核注意事项

出口退税的税务机关必须严格按照出口退税的规定认真审查。审核正确后,方可填写收入退款书,并提交当地银行办理退款手续。出口退税审核时,应注意以下事项:

(1)审批时限。主管出口退税的税务机关,应自接到申请之日起,1个月内办理完有关退(免)税手续。

(2)退货、退货等处理。企业出口货物退税(免税)后,退税、国外退货或转入国内销售的,企业应当及时向当地主管出口退税的税务机关办理申报手续,并缴纳退税(免税)税。所有的补充税款都应纳入中央金库。

(3)检查和检查的权利。主管出口退税的税务机关应当对有关退税凭证和账户进行调查核对,必要时对出口货物的经营情况进行全面检查。

(4)年终清算。企业年度终了后3个月内,须对上年度的出口退税情况进行全面清算,并将结果报主管出口退税的税务机关。税务机关对企业的清算报告进行审核,多退少补。企业清算后,税务机关不再受理企业提出的上年度出口退税申请。

此外,外商投资企业申报退税(免税)的,涉外税务机关必须在收到企业退税(免税)税申报表后15日内认真审查并完成。审核正确后,报上级涉外税务机关审核,15日内完成,送当地进出口税务机关审核并办理退税手续。进出口税务管理部门必须在收到材料后30日内办理退税手续。

外贸企业出口退税审核

出口退税审核一般分为三个环节:预审、文件审核、计算机审核。

1.预审

在受理外贸企业正式申报前,退税机关应在退税申报中处理申报数据m/在退税申报预处渺退税申报预审中进行预审。预审中发现疑点的,应当按照规定进行调整或者出口货物税务信函调整。

2.单证对审

税务机关受理出口商出口货物退(免)税申报后,应当在规定的时间内审查申报凭证和资料的合法性和准确性,核实申报数据之间的逻辑对应关系。

3.计算机审核

税务机关应当使用出口货物退(免)税电子管理系统进行计算机审计,审计核对的关键内容包括:

(1)出口报关单的电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量和离岸价格是否与电子信息检查一致。

(2)代理出口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对一致。

(3)出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号等项目是否与电子信息核对一致。

(4)出口退税率数据库。出口商申报出口退税(免税)的货物是否为可退税货物,申报的退税率是否与出口退税率数据库中的退税率一致。

(5)增值税专用发票的电子信息。增值税专用发票的发票日期、金额、税额、买卖双方的纳税人识别号、发票代码、发票号是否与增值税专用发票的电子信息一致。增值税专用发票应当使用增值税专用发票进行审核和协调。未收到增值税专用发票审核协调信息的,税务机关可以先使用增值税专用发票认证信息,但必须及时使用相关审核协调信息;审核错误的,应当及时收回退税(免税)税。

(6)消费税(出口货物专用)支付信电子信息。消费税(出口货物专用)支付信号、采购企业海关代码、税额、实收税额、税率(金额)等项目是否与电子信息检查一致。

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参考文献

    ↑ 杨怀旭主编.最新国际贸易投资运营及对策实践书.2002年4月,中国商业出版社第一版.↑ 杨炳芝主编.投资贸易实用知识全书.1994年2月第一版法律出版社.↑ 本书编写组编.会计人员继续教育必读.2004年经济管理出版社.06.↑ 邵军主编.如何纳税?.2002年3月,首都经济贸易大学出版社第一版.↑ .国家税务系统出口退税管理人员培训大纲试行.2006年中国税务出版社.3.

出口退税审核

出口退税审核发表于2022-05-23,由周林编辑,文章《出口退税审核》由admin于2022年05月23日发布于本网,共1962个字,共5070人围观,目录为贸易方式,如果您还要了解相关内容敬请点击下方标签,便可快捷查找与文章《出口退税审核》相关的内容。

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