出口免抵退税计算公式及计算实例讲解
免征出口退税
出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
抵扣税是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的原材料、零部件和其他已纳税的应纳税额；
退税是指生产企业自营出口或者委托外贸企业代理出口的自产货物，占企业当期货物销售额的50%以上。在一个季度内，当应抵扣的税额大于应纳税额且未抵扣时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未抵扣的税额部分予以批准
以退税。
出口免税计算公式
具体计算方法及计算公式：
(一)计算当期应纳税额:
当期应纳税额=当期内销售货物的销售货物-(当期进项税-不得征收或扣除历史税)-上期留抵税额
(二)计算免税退税额
免征退税=出口货物的离岸价格*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免税抵扣
(3)计算当期退税和免税额:(比大小)
A、如果当期末留抵税额小于或等于当期免抵税额，则：
当期应退税=期末留抵税额
当期免税额=当期免征退税-当期应退税
B、如果当期末留抵税额大于当期免抵税额，则：
当期应退税=当期免征退税
当期免税额=0
出口免税退税的计算实例是什么？
出口免征退税计算实例如下：
收汇核销所需资料：
企业免、抵、退税计算实例
自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的相关经营业务为：购买一批原材料，取得的增值税专用发票价格为200万元，外购货物允许扣除的进项税额为34万元，货物已验收入库。上个月底税3万元；本月内销商品不含税销售额100万元；117万元存入银行；本月出口商品销售额相当于200万元。试着计算企业当前的免税、抵扣、退税税。
(1)不得免征或抵扣税额=200*（17%-13%）=8（万元）
(二)当期应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）
(三)出口货物免、抵、退税额=200*13%=26（万元）
（4）按规定，如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时：
当期应退税=期末留抵税额
企业当期应当退税=12（万元）
(5)当期免税额=当期免征退税-当期应退税
当期免税额=26-12=14（万元）
希望对你有所帮助。
出口免抵退税计算公式及计算实例讲解
出口免抵退税计算公式及计算实例讲解发表于2022-05-21，由周林编辑，文章《出口免抵退税计算公式及计算实例讲解》由admin于2022年05月21日发布于本网，共1368个字，共6056人围观，目录为外贸知识，如果您还要了解相关内容敬请点击下方标签，便可快捷查找与文章《出口免抵退税计算公式及计算实例讲解》相关的内容。
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