一般贸易出口货物视同内销财务处理

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  一般贸易出口货物视同内销财务处理方法是怎样的?我司属于生产型企业,去年出口一批自产的服装,由于未按期申报出口退税,税务机关按视同内销要求缴纳增值税,请问如何计算销项税,会计处理如何列示?

  答:您公司作为生产企业,对于未按期申报退(免)税的出口货物,按照《国家税务总局关于发布(出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,“出口企业或其他单位对本年度的出口货物劳务,剔除已申报增值税退(免)税、免税,已按内销征收增值税、消费税,以及已开具代理出口证明的出口货物劳务后的余额,除内销免税货物按前款规定执行外,须在次年6月份的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税”。如果您公司符合以上条件,税务机关对您公司未按期申报退(免)税的出口服装进行征税是正确的。

  生产企业出口货物视同内销在账务处理上,与国内企业销售商品不完全一样。对于视同内销的出口货物,首先要冲减外销收入,同时,确认内销收入,计提销项税额,对于一般贸易出口货物视同内销的处理,根据不同情况其会计也不相同。具体请阅读下一篇《生产企业出口货物,视同内销会计分录》。

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