外贸知识大全网

小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理

小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理.jpg

  前言:文章《小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理》由周林为你分享,来源于“”,是周林个人感觉非常不错的文章,因此为大家分享;文章《小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理》仅供参考自学,信息准确性,见仁见智,周林提醒大家该文章不可作商业用途,否则后果自负。

小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理?我公司是一家外贸企业从小规模纳税人企业购进了一批货物出口,请问退税如何计算,会计如何处理?

答:您公司从小规模纳税人购进出口货物,凭税务机关代开或自开的增值税专用发票才可以退税,以代开的增值税专用发票上的金额为计税依据,并按下列公式计算:
应退增值税一增值税专用发票上注明的金额×3%

其会计处理为:申报退税时
借:应交税费——应交增值税(出口退税)
贷:应交税费——待抵扣进项税额转出
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
月末结转科目余额:
借:应交税费——待抵扣进项税额转出
贷:应交税费——待抵扣进项税额。

假设2017年1月份,您公司从某生产企业购进出口棉布20000米,取得当地国税机关代开的增值税专用发票注明的价款为50000元,进项税额为1500元,货款已由银行存款支付。当月该批货物已全部出口,出口总价折算人民币为60000元,申请退税的单证齐全。(按现行税法规定从小规模企业购进的税率为3%)棉布应退增值税一增值税专用发票上注明的金额×3%=50000×3%=1500(元)。

1.申报退税时
借:应交税费——应交增值税(出口退税)
贷:应交税费——待抵扣进项税额转出
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。

2.月末结转科目余额
借:应交税费——待抵扣进项税额转出
贷:应交税费——待抵扣进项税额。

  本文永久地址:https://www.ai6ba.com/article/wen397.html ,觉得有用的话,请长按或右键复制分享给小伙伴们呗,爱6吧感谢您的支持!

  文章统计信息:文章《小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理》由周林于2019年04月24日发布,共709个字,有8464人阅读,归类于外贸知识目录下,更多相关内容请点击下方标签,即可快速查找与文章《小规模纳税人在购进货物时,怎么计算出口退税和会计处理》相关内容。

最后编辑于:2019/04/24编辑: 周林

周林在爱6吧近期发表的文章。联系站长:1577—5053—793(同微)。